Lưu ý pháp lý: Bài viết cập nhật đến ngày 01/08/2026, nhằm mục đích phổ biến thông tin. Doanh nghiệp phải tự xác định mình thuộc đối tượng được gia hạn và chịu trách nhiệm về giấy đề nghị.
Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 27/06/2026 đến hết ngày 30/12/2026, cho phép một số doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN và tiền thuê đất trong năm 2026. Đây là gia hạn thời điểm nộp, không phải miễn hoặc giảm số thuế.
1. Ai thuộc đối tượng được gia hạn?
Nghị định liệt kê các ngành sản xuất, kinh doanh được hỗ trợ và áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ theo tiêu chí pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Khi xác định điều kiện, cần đối chiếu ngành kinh tế và hoạt động thực tế, không chỉ nhìn tên thương mại của doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp hoạt động nhiều ngành, trong đó có ngành thuộc đối tượng, Nghị định có quy tắc cho số thuế của kỳ được gia hạn. Tuy nhiên hồ sơ nội bộ vẫn nên chứng minh doanh thu và hoạt động thuộc phạm vi bằng đăng ký ngành nghề, hợp đồng, hóa đơn và sổ kế toán.
Thuế GTGT ở khâu nhập khẩu không thuộc khoản GTGT được gia hạn theo cơ chế này.
2. Bảng thời hạn mới
| Khoản được gia hạn | Thời hạn nộp sau gia hạn |
|---|---|
| Thuế GTGT kỳ tháng 5/2026 | 20/11/2026 |
| Thuế GTGT kỳ tháng 6, 7, 8, 9/2026 | 21/12/2026 |
| Thuế GTGT quý II/2026 | 02/11/2026 |
| Thuế GTGT quý III/2026 | 30/12/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 | 02/11/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 | 30/12/2026 |
| 50% tiền thuê đất phải nộp lần đầu năm 2026 | 02/11/2026 |
Doanh nghiệp vẫn nộp tờ khai theo thời hạn kê khai thông thường. Nghị định chủ yếu lùi hạn nộp tiền, không cho phép trì hoãn việc lập và gửi tờ khai nếu pháp luật không quy định khác.
3. Giấy đề nghị gia hạn
Người nộp thuế gửi một giấy đề nghị gia hạn cho toàn bộ khoản thuế và tiền thuê đất thuộc phạm vi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Có thể gửi điện tử, trực tiếp hoặc qua bưu chính theo phương thức được chấp nhận.
Hạn gửi giấy đề nghị là 02/11/2026. Nếu gửi sau ngày này, doanh nghiệp không được gia hạn theo Nghị định 245. Nên nộp sớm và kiểm tra biên nhận, không chờ đến đúng ngày hạn vì sai chữ ký số hoặc sai cơ quan quản lý có thể làm mất quyền lợi.
4. Quy trình kiểm tra điều kiện
- Xác định loại hình: doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ hay thuộc ngành được liệt kê.
- Chọn kỳ thuế: kê khai theo tháng hoặc quý; không trộn hai lịch.
- Lập danh mục khoản nộp: GTGT, TNDN tạm nộp, tiền thuê đất theo từng địa điểm.
- Kiểm tra loại trừ: đặc biệt GTGT nhập khẩu và khoản ngoài thời kỳ nghị định.
- Nộp giấy đề nghị: ký đúng thẩm quyền và lưu biên nhận.
- Theo dõi hạn mới: đặt lịch thanh toán sớm hơn ít nhất 3–5 ngày làm việc.
5. Ví dụ lập kế hoạch dòng tiền
Doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý, thuộc đối tượng gia hạn, có:
- GTGT quý II phải nộp: 600 triệu đồng.
- TNDN tạm nộp quý II: 300 triệu đồng.
- 50% tiền thuê đất lần đầu: 100 triệu đồng.
Nếu gửi giấy đề nghị hợp lệ, tổng 1 tỷ đồng trên có thời hạn sau gia hạn là 02/11/2026 theo bảng tương ứng. Doanh nghiệp có thêm thời gian sử dụng dòng tiền, nhưng nên trích lập khoản phải nộp riêng. Dùng toàn bộ cho đầu tư dài hạn có thể tạo thiếu hụt lớn khi ba nghĩa vụ cùng đến hạn.
6. Có tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn không?
Trong khoảng thời gian được gia hạn, cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất đủ điều kiện. Nếu hệ thống đã tự tính trong thời gian này, doanh nghiệp đối chiếu và đề nghị điều chỉnh theo hướng dẫn.
Sau thời hạn mới, số chưa nộp có thể phát sinh tiền chậm nộp theo quy định. Gia hạn cũng không hợp thức hóa số khai sai: nếu cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không thuộc đối tượng hoặc số thuế kê khai thiếu, nghĩa vụ liên quan được xử lý theo pháp luật quản lý thuế.
7. Nhiều chi nhánh và địa điểm thuê đất
Doanh nghiệp cần lập bảng theo dõi theo mã số thuế/địa điểm và cơ quan thuế quản lý. Giấy đề nghị gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nhưng tiền thuê đất có thể liên quan nhiều địa bàn. Hãy đối chiếu thông báo tiền thuê đất, hợp đồng thuê và cơ quan thuế nhận hồ sơ để tránh nộp đúng số nhưng sai địa chỉ hạch toán.
8. Checklist trước khi bấm gửi
- Có tài liệu chứng minh ngành hoạt động hoặc tiêu chí doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ.
- Dùng đúng mẫu giấy đề nghị kèm Nghị định 245.
- Thông tin người nộp thuế, cơ quan thuế và địa điểm thuê đất chính xác.
- Chọn đầy đủ sắc thuế/khoản tiền đề nghị gia hạn.
- Người ký và chữ ký số còn hiệu lực.
- Nộp chậm nhất 02/11/2026 và lưu biên nhận thành công.
- Tờ khai vẫn được nộp theo hạn thông thường.
- Lịch tiền mặt đã phản ánh các hạn 02/11, 20/11, 21/12 và 30/12.
- Có cảnh báo 10 ngày, 5 ngày và 2 ngày trước hạn mới.
9. Bốn hiểu nhầm nguy hiểm
“Gia hạn là được giảm thuế.” Số phải nộp không đổi, chỉ đổi ngày đến hạn.
“Được gia hạn nộp tiền nên khai thuế muộn cũng được.” Tờ khai vẫn theo lịch thông thường trừ khi có quy định khác.
“Doanh nghiệp nhỏ tự động được hệ thống gia hạn.” Phải gửi giấy đề nghị đúng hạn và tự chịu trách nhiệm về điều kiện.
“Có thể nộp giấy đề nghị sau khi đã quá hạn.” Nghị định ấn định hạn 02/11/2026; nộp sau không được hưởng cơ chế này.
Nguồn chính thức
- Toàn văn Nghị định 245/2026/NĐ-CP
- Những nội dung cần lưu ý khi gia hạn thuế, tiền thuê đất 2026
- Mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
- Nghị định 80/2021/NĐ-CP về tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa
Đọc tiếp: Thuế TNDN 15%, 17% và ưu đãi năm 2026 và Thuế GTGT 8% năm 2026.